Ulga na powrót do Polski – nawet 4 lata bez podatku.

Coraz więcej Polaków mieszkających w Wielkiej Brytanii rozważa powrót do Polski. Dla wielu osób istotnym wsparciem może okazać się tzw. ulga na powrót (PIT-0), która pozwala znacząco ograniczyć podatek dochodowy po zmianie rezydencji podatkowej. W praktyce oznacza to możliwość korzystania ze zwolnienia z podatku przez okres nawet czterech kolejnych lat podatkowych.

Na czym polega ulga na powrót?

Ulga została wprowadzona po to, aby zachęcić osoby mieszkające i pracujące za granicą do ponownego osiedlenia się w Polsce. Podatnik, który spełni ustawowe warunki, może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego od przychodów do wysokości 85 528 zł rocznie. Zwolnienie obowiązuje przez cztery kolejne lata podatkowe, przy czym podatnik może zdecydować, czy rozpocznie korzystanie z ulgi w roku powrotu, czy dopiero od następnego roku podatkowego.

Kto może skorzystać z ulgi?

Dla Polonii mieszkającej w Wielkiej Brytanii najważniejsze warunki to przeniesienie miejsca zamieszkania (rezydencji podatkowej) do Polski, brak miejsca zamieszkania w Polsce przez co najmniej trzy lata przed powrotem, posiadanie odpowiedniego obywatelstwa (m.in. polskiego lub państwa UE/EOG) albo spełnienie innych warunków przewidzianych w ustawie, możliwość udokumentowania wcześniejszej rezydencji podatkowej za granicą.

Dla osób wracających z Wielkiej Brytanii szczególnie istotne jest zachowanie dokumentów potwierdzających pobyt i rozliczenia podatkowe, takich jak dokumenty z HMRC, P60, P45 czy certyfikat rezydencji podatkowej.

Jakie dochody obejmuje zwolnienie?

Ulga obejmuje przede wszystkim przychody uzyskiwane z umowy o pracę, stosunku służbowego, umowy zlecenia, działalności gospodarczej (niezależnie od wybranej formy opodatkowania). Nie wszystkie źródła dochodu korzystają jednak ze zwolnienia. Dlatego przed planowanym powrotem warto przeanalizować swoją sytuację podatkową z doradcą podatkowym.

Ile można zaoszczędzić?

Limit zwolnienia wynosi 85 528 zł rocznie, co daje możliwość objęcia ulgą przychodów o łącznej wartości 342 112 zł w ciągu czterech lat. Dodatkowo, po przekroczeniu limitu nadal zastosowanie może mieć ogólna kwota wolna od podatku wynikająca z obowiązujących przepisów.

O czym warto pamiętać przed powrotem z UK?

Dla osób mieszkających w Wielkiej Brytanii sam wyjazd do Polski nie oznacza jeszcze automatycznej zmiany rezydencji podatkowej. Kluczowe znaczenie mają m.in. miejsce, w którym znajduje się centrum interesów życiowych, miejsce zamieszkania rodziny, miejsce wykonywania pracy, długość pobytu w poszczególnych państwach, postanowienia polsko-brytyjskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Nieprawidłowe ustalenie momentu zmiany rezydencji może prowadzić do problemów podczas rozliczenia podatkowego zarówno w Polsce, jak i w Wielkiej Brytanii.

Jak skorzystać z ulgi?

Ulga może być stosowana już w trakcie roku przez płatnika po złożeniu odpowiedniego oświadczenia albo zostać rozliczona w zeznaniu rocznym PIT. Niezwykle ważne jest jednak wcześniejsze sprawdzenie, czy wszystkie ustawowe przesłanki zostały spełnione.